Налог 1% в Грузии: как на самом деле работает статус малого бизнеса
«Налог 1%» — главная причина, по которой фрилансеры и IT-специалисты выбирают Грузию. Цифра настоящая, но вокруг неё накопилось много упрощений. Разберём, как режим устроен на самом деле — без рекламного глянца.
Что это за режим
Статус малого бизнеса — специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Вместо стандартных 20% с чистой прибыли вы платите 1% с оборота (не с прибыли — со всех поступлений). Статус оформляется бесплатно через налоговую и начинает действовать с 1-го числа месяца, следующего за подачей заявления.
Ключевые параметры:
- лимит — 500 000 GEL оборота в календарный год (~$185 000);
- при превышении лимита ставка становится 3% — с начала месяца превышения и до конца года;
- если оборот превышает 500 000 GEL два года подряд, статус аннулируют;
- декларация — ежемесячно до 15-го числа, онлайн через личный кабинет rs.ge.
Для сравнения: самозанятый в России платит 4–6%, ИП на УСН — 6% с оборота плюс страховые взносы. В Грузии взносов нет вообще — 1% это действительно вся налоговая нагрузка на грузинской стороне.
Кому статус не дадут
Самый частый неприятный сюрприз: статус малого бизнеса положен не для всех видов деятельности. В список исключений входят, среди прочего:
- консультационные услуги — да, «консалтинг» в назначении платежа может стоить вам льготной ставки;
- юридические, аудиторские и нотариальные услуги;
- медицинская и архитектурная деятельность;
- лицензируемые виды деятельности, валютные операции, игорный бизнес.
Программирование, дизайн, маркетинговые услуги, копирайтинг, работа с маркетплейсами — под режим подходят. Но формулировки в договорах и инвойсах имеют значение: если ваши услуги можно прочитать как «консультирование», налоговая может пересчитать всё по ставке 20%. Это тот случай, когда полчаса с профильным бухгалтером до старта экономят тысячи долларов после.
НДС: про него забывают
Статус 1% не отменяет НДС. Если ваш облагаемый оборот в Грузии превышает 100 000 GEL за любые 12 последовательных месяцев, вы обязаны встать на учёт по НДС (18%). Хорошая новость для работающих на зарубежных клиентов: экспорт услуг, как правило, облагается по нулевой ставке — но учёт вести всё равно нужно, и здесь тоже лучше один раз спросить специалиста.
Подводные камни для россиян
Три вещи, которые я проговариваю с каждым клиентом:
- Налоговое резидентство РФ. Между Россией и Грузией нет соглашения об избежании двойного налогообложения. Если вы проводите в России 183+ дней в году, грузинский 1% не отменяет российских обязательств — считайте общую нагрузку заранее.
- Банковский комплаенс. Счёт в Bank of Georgia или TBC гражданину РФ открывают после проверки: происхождение средств, род деятельности, санкционные списки. С подготовленными документами проходимость сильно выше.
- Разрешение на работу с 2026 года. С 1 марта 2026 в Грузии действует новый закон о трудовой миграции; для самозанятых и ИП правила применяются с 1 мая 2026. Регистрировать ИП теперь нужно в связке с миграционным статусом — подробнее в пошаговой инструкции по ИП.
Итог: кому режим подходит
Если вы фрилансер или удалёнщик с доходом до ~$185 000 в год, работаете не в «запретном» списке и готовы раз в месяц отправлять декларацию — статус малого бизнеса даёт налоговую нагрузку, которой нет почти нигде: 1% и ноль взносов. На дистанции это разница в тысячи долларов ежегодно.
Сомневаетесь, подходит ли ваша деятельность под 1% и что делать с банком — разберём на консультации. А если выбираете между ИП и компанией, начните со сравнения ИП и ООО.